Julgåvor till kunder och leverantörer – vad gäller?
Julperioden är ett perfekt tillfälle att odla relationer med kunder och leverantörer. Passa på att skicka en trevlig hälsning eller lämna en fin julgåva i samband med ett möte.
Kom dock ihåg att skattemässigt gäller andra regler än för julgåvor till anställda. Här reder vi ut vad som faktiskt är avdragsgillt, när en gåva räknas som reklamgåva respektive representationsgåva, vilka beloppsgränser som gäller – och vilka vanliga fallgropar ni ska se till att undvika. I slutet av denna artikel finner du länkar till Skatteverket.
1) Grundregeln – gåvor är inte avdragsgilla (men det finns undantag)
Utgångspunkten i svensk skatterätt är att företag inte får avdrag för gåvor. Undantag finns dock för två kategorier: reklamgåvor och representationsgåvor. Skatteverkets avdragslexikon uttrycker det tydligt och anger dessutom en övre riktlinje för avdragets storlek: ”skäligt belopp, men högst 300 kronor exklusive moms” för både reklam- och representationsgåvor.
Praktisk tolkning: Sikta på att välja gåvor som tydligt främjar försäljning (reklam) eller som har ett omedelbart samband med en konkret affärshändelse (representation). Håll inköpspriset ≤ 300 kr exkl. moms per mottagare om ni vill ligga i linje med Skatteverkets riktlinjer.
2) När är reklamgåvor avdragsgilla?
En reklamgåva är i första hand en marknadsföringskostnad. Skatteverket beskriver att reklamgåvor bör ha direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning, eller vara enklare presentartiklar, oftast med företagets namn eller logotyp (t.ex. almanackor, pennor, nyckelringar). För sådana gåvor medges avdrag med skäligt belopp, dock högst 300 kr exkl. moms.
Vad räknas som en "enkel reklamgåva”?
En gåva av mindre värde (praktiskt: håll er under 300 kr exkl. moms).
Standardiserad eller “opersonlig” artikel, gärna profilerad (logotyp/varumärke).
Tydlig koppling till marknadsföring – syftet är att sprida kännedom om varumärket/erbjudandet, inte att uppvakta en specifik person.
Bra exempel (ofta avdragsgilla): profilerade muggar, anteckningsböcker, tygkassar, enklare livsmedel med tydlig kampanjprofil eller varuprover ur det egna sortimentet – så länge värdet hålls nere.
Mindre bra exempel (ofta inte avdragsgilla som reklam): personliga presentkort, vinflaskor utan reklamsyfte – sådant är typiskt inte “enkla presentartiklar” och uppfattas snarare som uppvaktning än reklam.
3) Representationsgåvor – när fungerar de?
En representationsgåva är kopplad till en konkret affärshändelse och relation, inte generell marknadsföring. Det kan till exempel vara en blombukett till en kund i samband med ett jubileum eller när kunden öppnar en ny filial. För denna typ gäller samma avdragsram som för reklamgåvor – skäligt belopp, högst 300 kr exkl. moms – och för momsen finns särskilda regler (se nedan).
Viktigt undantag inför jul: Skatteverket skriver uttryckligen att du inte får avdrag för representationsgåvor till affärsförbindelser i samband med helger eller deras personliga högtidsdagar.
Med andra ord: julgåvor till kunder/leverantörer är som huvudregel inte avdragsgilla som representation. Vill ni ändå ge något i juletid och få avdrag – se till att det kvalar in som enkel reklamgåva enligt punkten ovan.
4) Momsregler att ha koll på (representationsgåvor)
Momsavdraget följer särskilda schabloner för representation. Skatteverket anger att du vid representation kan få avdrag för moms på ett underlag om högst 300 kr exkl. moms per person och tillfälle. För just representationsgåvor nämns samma nivå: avdrag för moms på ett underlag om högst 300 kr exkl. moms per person (t.ex. blombukett vid kundens jubileum).
Tolkning för julen: En julklapp som bokas som representationsgåva med anledning av “jul” faller normalt inte in under avdragsrätten (se ovan). Om ni istället gör gåvan till en reklamgåva av mindre värde (profilprodukt/varuprov) handlar momsen om ett vanligt inköp för verksamheten – men säkerställ att gåvan verkligen har reklamkaraktär enligt Skatteverkets kriterier.
5) Så väljer ni rätt i praktiken – exempel
Scenario A: Julgåva till 200 kunder
Val: profilerad kaffemugg + kaffepåse med kampanjbudskap, inköpspris 120 kr exkl. moms/st.
Bedömning: Klassisk reklamgåva (enklare presentartikel, profilerad, låg kostnad). Avdrag för kostnaden bör kunna medges inom ramen ≤ 300 kr exkl. moms.
Scenario B: Flaskor med vin till strategiska kunder i december
Val: vin (ej profilerat), ca 250 kr exkl. moms/flaska.
Bedömning: Risk att ses som uppvaktning vid helg och därmed inte avdragsgill som representation. Svår att motivera som reklamgåva (inte enkel presentartikel, saknar tydlig reklamkoppling). Överväg istället en profilerad standardgåva.
Scenario C: Blombukett till leverantör som inviger nytt lager – 280 kr exkl. moms
Bedömning: Representationsgåva i omedelbart samband med affärshändelse (invigning). Avdrag för kostnad inom ≤ 300 kr exkl. moms samt momsavdrag på underlag upp till 300 kr exkl. moms kan bli aktuellt.
Vi rekommenderar att du alltid kontaktar exempelvis Skatteverket vid frågor och funderingar.
6) Värt att skilja på: kunder/leverantörer vs. anställda
Den här artikeln gäller affärskontakter (kunder, leverantörer m.fl.). Anställda har andra regler för julgåva, jubileumsgåva och minnesgåva, med särskilda beloppsgränser och skattefrihet under förutsättningar. Se Skatteverkets sida “Gåvor till anställda” för exakta nivåer och villkor just det aktuella året eller läs denna artikel som summerar reglerna för 2025.
7) Checklista inför era julgåvor till kunder & leverantörer
Bestäm syfte: Är gåvan reklam (brett, profilerat, låg kostnad) eller representation (konkret affärshändelse)?
Jultiming = känslig: “Jul” i sig ger inte rätt till avdrag för representationsgåva. Vill ni ge i december – välj reklamgåva och håll er till kriterierna.
Håll er under 300 kr exkl. moms: Gäller som övre riktlinje för avdragsgilla reklam- och representationsgåvor.
Profilera gåvan: Logotyp/varumärke stärker gåvans reklamkaraktär.
Dokumentera: Spara underlag (inköpspris, antal, mottagare/typ av målgrupp, syfte, koppling till kampanj eller affärshändelse).
Moms: Vid representationsgåvor kan momsavdrag ges på underlag upp till 300 kr exkl. moms per person/tillfälle. Reklamgåvor behandlas som vanliga marknadsföringsinköp – förutsatt att de verkligen är reklam.
8) Undvik vanliga misstag kring företagsgåvor
“Fin present för julmys” till enskilda nyckelkontakter – riskerar att klassas som uppvaktning vid helg (ingen avdragsrätt). Välj hellre en enkel, profilerad artikel.
För högt värde – att passera 300 kr exkl. moms gör det svårt att hävda “enkel reklamgåva”/skäligt belopp.
Otydligt syfte – saknas koppling till marknadsföring eller konkret affärshändelse faller avdragsrätten ofta bort.
Sammanfattning julgåvor till kunder och leverantörer
För julgåvor till kunder och leverantörer är huvudregeln att gåvor inte är avdragsgilla – om de inte uppfyller kriterierna för reklamgåva (enkel, profilerad, låg kostnad; avdrag upp till 300 kr exkl. moms) eller ges som representationsgåva i omedelbart samband med en affärshändelse (inte helger; motsvarande beloppsram och särskilda momsregler). Väljer ni rätt typ av gåva och dokumenterar syftet blir det både skattemässigt hållbart och marknadsföringsmässigt effektivt.
Källor (Skatteverket):
Avdragslexikon för företag – gåvor, reklamgåvor, representationsgåvor och beloppsgränser (skäligt belopp, högst 300 kr exkl. moms; ej avdrag vid helger/pers. högtidsdagar). Skatteverket
Avdrag för moms vid representation – regler för momsavdrag och exempel på representationsgåvor (momsunderlag högst 300 kr exkl. moms per person). Skatteverket
Gåvor till anställda – (för jämförelse) separata regler och beloppsgränser för personalgåvor.
