Att visa uppskattning till sin personal och sina kunder via gåvor har blivit allt vanligare och det är inget undantag för 2024. Men vilka skattemässiga regler behöver du som arbetsgivare känna till vid köp av gåvor? Vilka typer av gåvor är skattefria för den anställda och avdragsgilla för dig som arbetsgivare? Vi guidar er genom Skatteverkets regler!

Julgåva, jubileumsgåva och minnesgåva - Vad gäller 2024?

Vanligtvis är en gåva från en arbetsgivare till en anställd skattepliktig enligt Skatteverkets regler. Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor är dock skattefria under vissa förutsättningar. Dessa gåvor är skattefria för den anställde och avdragsgill för arbetsgivaren så länge gåvans marknadsvärde inte överstiger det skattepliktiga beloppet. Marknadsvärdet avser det pris som varan eller tjänsten hade kostat om den anställda själv hade köpt den. Om värdet på gåvan överstiger det beloppet så är gåvan skattepliktig från första kronan. Det skattepliktiga beloppet skiljer sig beroende på om gåvan är en julgåva, jubileumsgåva eller minnesgåva.

Julgåva till anställd

Inför inkomståret 2024 har Skatteverket höjt gränsen för julgåvan med 50 kronor. En julgåva är numer skattefri för den anställda och avdragsgill för arbetsgivaren om marknadsvärdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms (440 kronor exklusive moms). Arbetsgivarens kostnader för att administrera gåvan ingår inte i gåvans värde. Inte heller eventuell transport- eller fraktkostnad av gåvan räknas till dess värde.

Är det okej att ge gåvokort som julgåva?

Självklart! Julgåvor i form av gåvokort eller presentkort, där man inte kan byta gåvan mot pengar eller andra kontanta medel, är helt skattefria om de andra förutsättningarna för skattefrihet är uppfyllda. Gåvokort 440 överensstämmer med Skatteverkets riktlinjer för beskattning av julgåvor.

Jubileumsgåva till anställd

Enligt Skatteverket definieras en jubileumsgåva som en gåva till en anställd i samband med att företaget firar 25-, 50-, 75-, eller 100-årsjubileum. En skattefri jubileumsgåva kan alltså inte lämnas tidigare än i samband med 25-årsjubileum, och inte oftare än i 25-årsintervaller.

En jubileumsgåva är skattefri för den anställda och avdragsgill för arbetsgivaren om marknadsvärdet inte överstiger 1,650 kronor inklusive moms (tidigare 1500 kronor). Arbetsgivarens kostnader för att administrera gåvan ingår inte i gåvans värde. Inte heller eventuell transport- eller fraktkostnad av gåvan räknas till dess värde. För att reglerna om skattefrihet ska gälla måste arbetsgivaren ge gåvan till alla anställda eller till en större grupp anställda.

Minnesgåva till anställd

En minnesgåva avser en gåva till en varaktigt anställd i samband med

• att den anställda uppnår en viss ålder (jämna födelsedagar från 50 år och uppåt).

• att den anställda varit anställd i minst 20 år.

• att anställningen upphör.

En minnesgåva är skattefri för den anställda och avdragsgill för arbetsgivaren om marknadsvärdet inte överstiger 15,000 kronor inklusive moms. Den anställda kan högst få två skattefria minnesgåvor av sin arbetsgivare oavsett sammanlagd anställningstid hos arbetsgivaren. Varaktigt anställd avser någon med en sammanlagd anställningstid på minst sex år.

Skattefriheten gäller alla gåvor utom pengar

Skattefriheten gäller alla typer av gåvor förutom pengar. Enligt Skatteverket avser pengar även checkar och presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som löses in mot en vara eller tjänst räknas inte som pengar, och är därför en skattefri gåva.

Gåvor till kunder

Att visa uppskattning till sina kunder via gåvor är en fin symbol för en bra relation och är minst lika vanligt som att ge gåvor till sin personal. Företag kan alltid ge bort en gåva till en kund inför jul eller något annat tillfälle, men gåvor till kunder är normalt sett inte avdragsgilla. Dock finns vissa undantag.

Reklamgåvor är avdragsgilla

Avdrag för reklamgåvor medges enligt Skatteverkets allmänna råd om värdet inte överstiger 350 kr per gåva inklusive mervärdesskatt. Gåvokort 220 överensstämmer med Skatteverkets riktlinjer för beskattning av reklamgåvor, som även går att få med företagets logotyp.

Läs mer om skattemässiga regler gällande gåvor på Skatteverkets hemsida.