När ska julgåvor delas ut för att vara skattefria (2025)?

Karin Ingvarsson

När ska julgåvor delas ut för att vara skattefria (2025)?

Att ge julgåvor till anställda är ett uppskattat sätt att runda av året. Men för att gåvan ska vara skattefri krävs att vissa villkor är uppfyllda. I den här artikeln klargör vi vad som gäller – med särskilt fokus på tidpunkten för utdelning – och pekar på vanliga fallgropar att undvika.

Kort om reglerna: belopp, målgrupp och innehåll

Skatteverket anger att en julgåva till anställda är skattefri om värdet inte överstiger 550 kr inklusive moms. Överstigs gränsen blir hela gåvan skattepliktig ”från första kronan”. Reglerna gäller för inkomståren 2024 och 2025.

För arbetsgivare framhåller Skatteverket dessutom att julgåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att skattefriheten ska gälla. Kostnader för administration och frakt räknas inte in i gåvans värde, men det gör marknadsvärdet inklusive moms av själva gåvan. Gåvor i pengar är inte skattefria (presentkort som kan bytas mot pengar jämställs med kontanter).

Externa källor:

När ska julgåvan delas ut?

Varken lagtext eller Skatteverkets öppna vägledningssidor anger ett exakt datum för utdelningen. Avgörande är att det faktiskt rör sig om en julgåva, det vill säga en gåva som ges i samband med jul. I praktiken innebär det att utdelning i december före julhelgen är det säkra alternativet.

Varför spelar tidpunkten roll? Begreppet ”julgåva” signalerar att gåvan har en tydlig koppling till julen. Ges gåvan långt före jul eller långt efter nyår riskerar den att uppfattas som en annan typ av personalförmån – och då gäller inte undantaget för julgåvor. För att minimera tolkningsutrymme är det klokt att planera så att gåvorna är utdelade innan julledigheten börjar.

Praktiskt råd: Välj ett utdelningsfönster mellan 1–23 december och dokumentera när gåvorna delades ut (t.ex. i lönesystemet, via kvittenslista eller i presentkortsportalen). Det finns inget lagkrav på dokumentationsformat, men spårbarhet underlättar vid en eventuell kontroll.

Vanliga scenarier – och hur du gör rätt

Utdelning i november En gåva som delas ut tidigt i november kan ifrågasättas som ”julgåva” eftersom kopplingen till jul blir svagare. Vill ni ändå köra tidigt: kommunicera tydligt att det är årets julgåva och planera helst nära advent, snarare än i början av månaden. (Observera att detta är en försiktighetsåtgärd – Skatteverket anger inget bestämt startdatum.)
Utdelning i januari Delas ”julgåvan” först i januari ökar risken att den inte längre ses som en julgåva. Om Skatteverket bedömer att det inte är en julgåva blir förmånen skattepliktig, vilket innebär förmånsbeskattning för den anställde och arbetsgivaravgifter för arbetsgivaren. För att undvika detta – säkerställ utdelning före jul. (Beloppsregler och förmånsbeskattning beskrivs av Skatteverket.)
Distansarbete och sena leveranser Vid utskick hem till anställda bör ni vara ute i god tid så att gåvan kommer fram före jul. Ni kan lika gärna använda digitala gåvokort som inte kan bytas mot pengar – de kan vara skattefria om övriga villkor uppfylls. Presentkort som kan lösas in mot kontanter är alltid skattepliktiga.
Julgåvans värde – vad räknas? Det är marknadsvärdet inklusive moms som bedöms mot 550-kronorsgränsen. Frakt och administrativa kostnader räknas inte in i värdet. Om gåvan i handeln kostar mer än 550 kr blir gåvan skattepliktig från första kronan, även om ni som arbetsgivare fått ett inköpspris under 550 kr. (Se Skatteverkets vägledning om marknadsvärde och gränsbelopp.)
Vilka omfattas? Gåvan ska ges till alla anställda eller en större grupp. Även uppdragstagare (t.ex. styrelseledamöter) kan omfattas av reglerna om gåvor till anställda. Ensam anställd i eget aktiebolag kan ta emot en skattefri julgåva inom beloppsgränsen.

Checklista: så säkerställer du skattefri julgåva

Tidpunkt: Planera utdelning i december före julhelgen; dokumentera datum.
Belopp: Säkerställ att marknadsvärdet inkl. moms ≤ 550 kr.
Målgrupp: Ge gåvan till alla eller en större grupp anställda.
Innehåll: Undvik pengar och presentkort som kan bytas mot pengar.
Värdering: Kom ihåg att frakt/administration inte räknas in i värdet.
Spårbarhet: Spara underlag (beställning, leveranslista, e-postutskick av gåvokort).

Frågor och svar

Måste julgåvan vara en fysisk present?

Nej. Även tjänster eller upplevelser kan vara julgåvor. Det som avgör är marknadsvärdet och att det inte är pengar eller presentkort som kan lösas in mot pengar. Här är exempel på gåvor och gåvokort med digital leverans: https://charma.io/p/digital-info.

Får vi ge olika gåvor till olika delar av organisationen?

Ja, men se till att gåvorna ges till hela grupper på saklig grund (t.ex. alla på ett visst kontor eller i ett visst team) och att alla hålls inom 550 kr inklusive moms.

Kan vi kombinera julgåva med en donation till välgörenhet?

Om den anställde ber arbetsgivaren att skänka pengar i stället för julgåva ska den anställde förmånsbeskattas som för lön. Gör arbetsgivaren däremot själv en donation utan de anställdas val, uppkommer ingen skattepliktig gåva för de anställda (men arbetsgivaren får normalt inte avdrag för gåvan).

Slutsats

Det finns ingen kalenderdag i lag eller vägledning som definierar exakt när en julgåva måste delas ut. Nyckeln är att gåvan verkligen är en julgåva – alltså ges i anslutning till jul – och att beloppet hålls inom 550 kr inklusive moms, att den ges till alla eller en större grupp, samt att den inte lämnas i pengar. Genom att planera utdelning i december före jul, säkra rätt värde och dokumentera processen minskar du risken för förmånsbeskattning och arbetsgivaravgifter – och kan tryggt sprida julglädje på jobbet.